1. 부가세 신고시 납부세액이 발생했을때

*분기별 마감일 전표

               차)부가세예수금 5,123,295       대)부가세 대급금 3,000,000

                                                              미지급금        2,123,295   

*신고.납부시 전표

               차)미지급금 2,123,295             대)현금 2,123,290

                                                              잡이익         5

2. 부가세 신고시 환급세액이 발생했을때

*분기별 마감일 전표

                차)부가세예수금 3,000,000         대)부가세 대급금 5,123,295

                    미수금           2,123,295

*부가세 환급세액이 입금될때

                 차) 현금              2,123,290         대)미수금 2,123,295

                       잡손실                      5